Налог на недвижимость – что нужно знать покупателям квартиры в новостройке Москвы

Ежегодно все граждане нашей страны должны своевременно оплачивать налог на недвижимость. Покупаю квартиру в новостройке Москвы, покупатель автоматически становится владельцем квадратных метров и тоже обязан платить налог. В данной статье рассмотрим, как самостоятельно рассчитать сумму налога, кто имеет льготы.

Налог на недвижимость – общие понятия

Налог на имущество физических лиц – это годовое платежное обязательство перед государством за право владения недвижимым имуществом. Начисление налога на недвижимость начинается с момента регистрации объекта в качестве собственности, которая оформляется в Росреестре при его приобретении. Например, если вы стали владельцем парковочного места, то с этого момента начинаются расчеты налога.

Расчет налога осуществляется налоговой инспекцией во второй половине года и включает плату за владение недвижимостью за предыдущий отчетный период. После этого владелец получает уведомление через личный кабинет на сайте ФНС или по почте на его место регистрации.

Если вы являетесь собственником только части недвижимого имущества, налог будет рассчитываться пропорционально вашей доле владения. Независимо от того, пользуетесь ли вы своим имуществом или нет, налог все равно будет начисляться, даже если вы не проживаете в данном городе и ваша квартира остается неиспользуемой. Таковы требования налогового законодательства. Налог уплачивает собственник.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Согласно российскому законодательству, налог на недвижимость необходимо оплатить не позднее 1 декабря следующего года. Таким образом, налог на недвижимость за квартиру в новостройке Москвы (как и любой другой объект) за 2023 год необходимо оплатить не позже 1 декабря 2024 года. В случае неуплаты со следующего дня начнет начисляться пеня за каждый день просрочки.

За какую недвижимость платится налог

Налогом на недвижимое имущество облагаются дома, квартиры, комнаты, складские и технические помещения, гаражи, места на парковке, объекты незавершенного строительства, комплексы зданий и сооружений, которые не могут быть разделены (например, завод).

Из чего состоит налог на недвижимость

На самом деле налог на недвижимость состоит из нескольких составляющих. За основу берется кадастровая стоимость, которая уменьшается на размер вычета. Полученная сумма умножается на утвержденную налоговую ставку.

Кадастровая стоимость недвижимости, как налоговая база

Кадастровая стоимость является основой для определения налоговой базы и устанавливается на основе оценки имущества. Кадастровая стоимость отражает рыночную стоимость объекта налогообложения на определенную дату и учитывает такие факторы, как местоположение, площадь, техническое состояние и другие характеристики объекта.

Важно отметить, что кадастровая стоимость может изменяться со временем. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик (например, реконструкция, улучшение или расширение), то налоговая база будет определена с учетом новой кадастровой стоимости. Однако, если изменение кадастровой стоимости не связано с изменением характеристик объекта, то налоговая база будет определена с учетом кадастровой стоимости на предыдущий год, за исключением случаев, когда кадастровая стоимость на новый год превышает кадастровую стоимость на предыдущий год.

Таким образом, налоговая база налога на имущество физических лиц определяется на основе кадастровой стоимости объекта налогообложения, которая может изменяться в зависимости от различных факторов.

Базовая ставка налога на недвижимость

Базовая ставка - это процент, который используется для расчета начислений налогов. Ее размер зависит от кадастровой стоимости недвижимости, которую устанавливает государство.

На размер базовой ставки влияют три фактора: вид недвижимости, ее стоимость и регион, в котором она находится. Для городов федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, размер ставки фиксированный, в то время как другие регионы могут варьировать ее значение.

Ставка налога будет различаться для жилых многоквартирных домов, частных коттеджей и нежилых помещений. Чем выше стоимость недвижимости, тем выше ставка. Например, для Москвы базовая ставка налога на дома, квартиры и комнаты стоимостью до 10 млн рублей составит 0,1% от их кадастровой стоимости. При стоимости от 10 до 20 млн рублей ставка будет уже 0,15%, при цене от 20 до 50 млн рублей - 0,2%, а при стоимости от 50 до 300 млн рублей - 0,3%. Ко всем объектам стоимостью более 300 млн рублей применяется основная ставка 2%. Нежилые помещения и технические здания оцениваются в 0,5% от их кадастровой стоимости.

Вычеты по налогу на недвижимость

При определении размера налога на недвижимость применяются налоговые вычеты.

Налоговый вычет – это площадь, за которую не надо платить. Право на налоговый вычет имеет любой владелец недвижимости по каждому имеющемуся в его владении объекту. Вычет применяется налоговой инспекцией автоматически.

Так, не подлежать налогообложению:

• квартира, площадь которой не превышает 20 кв. м;
• комната, площадь которой не больше 10 кв. м;
• жилой дом площадью до 50 кв. м.

То есть, если у вас квартира площадью 75 квадратных метров, то подлежат налогообложению только 55 квадратов исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговые льготы на недвижимость

Некоторые граждане нашей страны могут быть частично или полностью освобождены от налога только на жилую недвижимость. Льгота распространяется только на один объект налогообложения. То есть, если у вас две квартиры, то льгота будет по одной из них. Но владельцы, например, квартиры и дачи имеют право на льготу по обеим этим объектам. Выбрать, какой объект будет облагаться с учетом льготы владелец может сам. В случае выбора государством, предпочтение будет отдано объекту с высшей стоимостью.

В статье 407 Налогового кодекса перечислен список всех категорий граждан, имеющих право на льготу. Полностью освобождаются от уплаты налога на недвижимость инвалиды детства, дети-инвалиды, инвалиды первой и второй группы, пенсионеры, участники ВОВ, герои СССР и России и т.д.

Как рассчитать налог на квартиру в новостройке Москвы самостоятельно

Например, вы являетесь владельцем однокомнатной квартиры в Москве площадью 56 квадратных метров и кадастровой стоимостью 15 миллионов рублей.

Размер налога на недвижимость рассчитываем таким образом:

• 1. Определяем площадь квартиры после налогового вычета: 56 кв.м – 20 кв.м = 36 кв.м
• 2. Высчитываем стоимость 1 квадратного метра, для этого кадастровую стоимость делим на общую площадь: 15 млн руб. / 56 кв. м = 267,857 тыс.руб.
• 3. Умножаем полученную стоимость одного квадрата на площадь квартиры после налогового вычета: 267,857 тыс.руб. * 36 кв.м = 9 642 857 руб.
• 4. Определяем базовую ставку для нашей категории жилья. Квартира относится к объекту в Москве стоимостью от 10 до 20 млн руб. Базовая ставка – 0,15%.
• 5. Умножаем сумму, полученную в п. 3 на базовую ставку: 9 642 857 * 0,15% = 14 464 руб.