Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) по ипотеке является мерой государственной поддержки граждан, которые желают улучшить свои жилищные условия при помощи ипотечного кредита. Возврат части средств, уплаченных по кредиту, оформленному на приобретение жилья или на частное строительство, помогает несколько снизить кредитное бремя и сделать приобретение недвижимости делом более доступным. В рамках настоящей статьи мы расскажем о том, как воспользоваться государственной поддержкой, и кто имеет право на получение этой субсидии.

Идея государственной поддержки заключается в возврате физическим лицам, в случае приобретения ими жилья, части суммы подоходного налога (НДФЛ), ранее выплаченной ими в бюджет государства. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку распространяется не только на сумму покупки, но и на ипотечные проценты. Таким образом, страна помогает гражданам решать жилищные вопросы, а кроме того, стимулирует строительную отрасль, что позитивно влияет на рост рабочих мест, и на пополнение бюджета.

Условия получения компенсационного вычета

Выдача ИНВ разрешается в отношении понесенных затрат на уплату основного долга и начисленных процентов по ипотечным ссудам на основании заключенного кредитного соглашения (в том числе - по рефинансируемым ипотечным займам). Кстати, если речь идет о приобретении квартиры без отделки, то вычет можно получить и по кредиту, который взят на ремонт – на покупку отделочных материалов и проведение работ. Однако должны быть документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, договоры, накладные, пр.). Для получения вычета необходимо, чтобы заемщик и приобретаемая недвижимость соответствовали условиям, предусмотренным законодательством.

Среди обязательных требований – нахождение приобретаемого недвижимого имущества на территории РФ, а также соответствие покупателей жилья определенным условиям.

Получить вычет могут:

• граждане РФ;

• официально трудоустроенные (в том числе работающие пенсионеры);

• неработающие пенсионеры, имеющие дополнительный официально подтвержденный источник дохода (напр. от сдачи внаем квартиры) и уплачивающие с него подоходный налог;

• иностранные граждане, проживающие в РФ не менее 183 дней в год и зарегистрированные в ФНС РФ в качестве налогоплательщика.

Одним из основных условий для получения имущественного вычета является право собственности заемщика на приобретенную недвижимость. Это право подтверждается следующими документами:

• Акт приема-передачи жилья, который прилагается к ДДУ или договору жилищно-строительного кооператива (ЖСК);

• Свидетельство о гос. регистрации права собственности;

• Выписка из Единого госреестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП);

• Выписка из Единого госреестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Особенности в оформлении компенсации

Подать документы на получение ИНВ налогоплательщик имеет право в любое время, вне зависимости от того, сколько лет назад заключался договор с застройщиком. Однако, в силу изменений законодательства в отношении сроков покупки жилья, правила возврата несколько отличаются. На жилье, приобретенное до 2014 года, распространяются одни правила, а на недвижимость, купленную с момента наступления 2014 года – уже другие.

Недвижимость, приобретенная до 2014г

Размер компенсационного вычета исчисляется от суммы (13%), обозначенной в договоре купли-продажи, но сумма вычета не может быть более 130 тыс. рублей. Кроме того, гражданин может получить такую субсидию лишь один раз в жизни, и это право может быть реализовано исключительно в отношении одного объекта недвижимости. Расходы же по выплаченному основному долгу и ипотечным процентам, не лимитированы. Заемщик может получить компенсацию размером в 13% не только от суммы покупки, но и от суммы выплаченных кредитору процентов.

Если недвижимость была оформлена в общую долевую собственность, сумма компенсации делится между совладельцами соответственно их долям.

Недвижимость, приобретенная после 2014г

Для расчета возврата вычета по жилью, купленному с 2014 года, за основу берется именно сумма затрат на покупку недвижимого имущества (вне зависимости от количества квартир). То есть, субъект может рассчитывать на компенсацию затрат как по одному объекту недвижимости, так и по нескольким, пока сумма компенсации не достигнет фиксированного лимита.

Этот лимит - объем компенсационного вычета, увеличен до 260 тыс. рублей. В случае уплаты основного долга/процентов по ипотечным кредитам максимальная сумма, которая является базой для исчисления вычета, составляет 3 млн. рублей. То есть, покупатель жилья может рассчитывать только на 390 тыс. рублей компенсации, даже если реальные расходы на приобретение недвижимости значительно превышают эту сумму.

Кроме того, во время приобретения недвижимости в общую долевую собственность обязательное распределение сумм вычета между собственниками отменено.

Ограничения в праве на компенсацию

В получении ИНВ может быть отказано, если недвижимость приобреталась:

Кроме того ИНВ не предоставляется по затратам, связанным с несвоевременным погашением задолженности перед кредитором (штрафы, пени, неустойки и пр.).

Оформление имущественного вычета

Законодательством предусмотрено два варианта получения имущественной компенсации по НДФЛ:

1. Посредством выплат через отделение федеральной налоговой службы (ФНС).

2. Путем не удержания подоходного налога с зарплаты работника в течение определенного периода времени.

Способ первый: обращение в ФНС

При обращении за налоговым вычетом при покупке квартиры в ипотеку нужно заполнить и сдать налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в ФНС по месту жительства/регистрации, а также предоставить следующий пакет документов:

1. Паспорт и его ксерокопия.

2. Заявление на возврат НДФЛ в установленной форме.

3. Справку о доходах и суммах выплаченных налогов по форме 2-НДФЛ за требуемый период (календарный год).

4. Ксерокопии правоустанавливающих документов на недвижимость, приобретенную по программе ипотеки:

• Кредитный договор;

• Установленный график погашения кредита (основного долга и процентной ставки).

5. Копии документов, свидетельствующие о расходах по уплате основного долга/процентов по ипотечному кредитному договору. Это кассовые чеки или выписки с лицевых счетов заявителя и справки из банка, подтверждающие выплаты основного долга и процентов за использование кредитных средств.

6. Ксерокопию свидетельства о браке и заверенное нотариально соглашение супругов о процентном распределении между ними размера ИНВ (в случае нахождения имущества в совместной собственности при отсутствии брачного договора).

7. Реквизиты банковского счета для перечисления компенсации.

Все копии документов должны быть заверены нотариально. После рассмотрения заявления ответственное лицо выносит решение – предоставить право на вычет или отказать. При принятии положительного решения компенсация переводится единовременным безналичным платежом на расчетный счет заявителя в течение одного месяца.

Способ второй: обращение к работодателю

Указанный способ позволяет заявителю избегать оплаты 13% подоходного налога и получать полную сумму заработной платы в течение определенного периода времени до достижения лимита по компенсации. По сути, предполагается подтверждение от ФНС права налогоплательщика на ИНВ по НДФЛ с дальнейшим уведомлением об этом работодателя. Для этого необходимо:

1. Предоставить в ФНС по месту жительства/регистрации пакет документов, обосновывающих право на ИНВ, и заявление. (Перечень необходимых документов смотрите выше).

2. Получить официальный ответ от ФНС.

3. При положительном решении – предоставить полученное от ФНС разрешение работодателю вместе с заявлением о прекращении удержания из зарплаты подоходного налога в течение определенного периода времени.

Как можно подать заявление в налоговую службу

Подать документы в налоговую службу налогоплательщик может тремя способами:

1. Лично, обратившись в отделение ФНС по месту жительства/регистрации, или через поверенного представителя, действующего на основании заверенной нотариально доверенности. Этот способ считается оптимальным, так как личное общение с налоговым инспектором позволит своевременно отреагировать на какие-либо ошибки в оформлении документов или предоставлении дополнительных бумаг по его запросу.

2. Ценным письмом через почтовое отделение. В данном случае необходимо будет составить опись вложенных документов в двух экземплярах, один из которых прикладывается к письму. В случае обнаружения ошибок или неполного пакета документов, процесс рискует сильно затянуться - право на подачу заявления повторно у физлица возникает только спустя 2-3 месяца.

3. Оформление онлайн-заявки посредством интернета через «личный кабинет» налогоплательщика на официальном портале ФНС РФ или Госуслуг. Поступивший в ФНС пакет документов регистрируется и рассматривается в течение трех месяцев, по истечению которых заявителю отправляется официальное уведомление по принятому решению.

Заключение

Реализованная государством программа предоставляет отличную возможность вернуть в бюджет семьи часть средств, потраченных на покупку недвижимости, при этом процедура получения субсидии, в принципе, является достаточно простой. Однако от претендента требуется терпение и настойчивость, а также внимательность при сборе и оформлении необходимых документов. В случае возникновения каких-либо сомнительных моментов рекомендуем обратиться к профессиональному юристу, который проконсультирует, как лучше поступить в конкретной ситуации.